2025年个人所得税税前扣除项目的超全总结如下：

一、专项附加扣除项目

1. 子女教育

• 扣除范围：子女接受全日制学历教育以及学前教育（子女年满3周岁的当月至小学入学前的教育）。

• 扣除标准：每个子女每月定额扣除2000元。

• 扣除方式：父母（法定监护人）可以选择一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

2. 继续教育

• 学历（学位）继续教育：每月定额扣除400元，同一学历（学位）扣除期限最长不超过48个月。

• 职业资格继续教育：在取得相关证书的当年，定额扣除3600元。若同一年度取得多个符合条件证书，只能扣除一次3600元。

• 扣除范围：接受学历（学位）继续教育的纳税人，以及接受技能人员、专业技术人员职业资格继续教育的纳税人。

• 扣除标准：

• 扣除主体：本人扣除。若个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，也可以选择由其父母扣除。

3. 大病医疗

• 扣除范围：纳税人本人或其配偶、未成年子女发生的与基本医保相关的医药费支出，在扣除医保报销后，自付部分本年度累计超过15000元的部分。

• 扣除标准：在80000元限额内据实扣除。

• 特别说明：大病医疗专项附加扣除在工资薪金预扣预缴个税时不得享受，需要等到综合所得汇算清缴时才可享受。

4. 住房贷款利息

• 纳税人未婚：由本人扣除。

• 纳税人已婚：经夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除。若夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款利息支出，婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按扣除标准的100%扣除；也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

• 扣除范围：纳税人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买的在中国境内的符合首套住房的贷款利息支出。

• 扣除标准：每月定额扣除1000元，最长扣除期限不超过240个月（即20年）。

• 扣除方式：

• 特别说明：纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

5. 住房租金

• 纳税人未婚：由本人扣除。

• 夫妻双方主要工作城市相同：只能由一方扣除。

• 夫妻双方主要工作城市不相同：可以分别扣除。

• 直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月定额扣除1500元。

• 除第一项所列城市以外，市辖区户籍人口超过100万的城市：每月定额扣除1100元。

• 除第一项所列城市之外，市辖区户籍人口不超过100万（含）的城市：每月定额扣除800元。

• 扣除范围：纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。

• 扣除标准：

• 扣除方式：

• 特别说明：若纳税人的配偶在纳税人的主要工作城市有自有住房的，视同纳税人在主要城市有自有住房。同时，纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除。

6. 赡养老人

• 独生子女：每月定额扣除3000元。

• 非独生子女：纳税人与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊的额度不能超过1500元/月。分摊方式可以选择平均分摊、约定分摊或指定分摊（须签订书面分摊协议，指定分摊优于约定分摊），但分摊方式和额度在一个纳税年度内不能变更。

• 扣除范围：纳税人赡养一位及以上年满60周岁（含）的父母，以及子女均已去世的年满60周岁的祖父母、外祖父母的支出。

• 扣除标准：

7. 婴幼儿照护

• 扣除范围：纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的支出。

• 扣除标准：每名婴幼儿每月定额扣除2000元。

• 扣除方式：可以选择由夫妻一方按照标准的100%税前扣除，也可以选择由夫妻双方分别按照标准的50%扣除。具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。当婴幼儿满三岁的当月，转按子女教育专项扣除。

二、其他税收优惠政策

1. 个人养老金

• 扣除范围：参加城镇职工基本养老保险或城乡居民基本养老保险的劳动者。

• 扣除标准：每年缴费上限为12000元。

• 扣除主体：本人扣除。

• 特别说明：个人养老金采取递延纳税优惠。个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。

2. 税优健康险

• 扣除范围：个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出。

• 扣除标准：允许在当年（月）计算应纳税所得时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年（200元/月）。

• 扣除主体：投保人本人。

• 特别说明：要确认购买的保险产品是否可以享受个人所得税商业健康保险税前扣除，主要关注保单凭证上是否有注明税优识别码。被保险人可以是投保人本人、也可以是其配偶、子女或父母。

综上所述，2025年个人所得税税前扣除项目涵盖了多个方面，旨在减轻纳税人的税收负担。纳税人可以根据自己的实际情况，合理利用这些税前扣除项目，以降低个人所得税的缴纳金额。

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